Section 83 (b) Nommé pour l'article du Code des impôts qui l'autorise, le choix visé à l'article 83 (b) est effectué seulement (1) lorsque vous voulez être imposé (fédéral, sécurité sociale, (2) lorsque vous exercez des options d'achat d'actions qui sont exerçables avant l'acquisition (très rare dans les sociétés ouvertes). Alerte: Un choix de l'article 83 (b) doit être déposé auprès de votre bureau local de l'IRS dans les 30 jours suivant la réception du stock restreint (ou de votre exercice d'options sur actions). Le dépôt peut arriver juste après 30 jours écoulés si l'envoi est timbré dans la période de 30 jours. Si le 30ème jour tombe un week-end ou un jour férié, la date limite est le jour ouvrable suivant. Vous payez également des impôts au moment de l'élection de votre section 83 (b). Avant de faire l'élection, il est important de comprendre à la fois les risques et les situations où il pourrait être bénéfique. Votre entreprise aura un certain type de procédure pour la collecte des retenues d'impôt. Le revenu que vous reconnaissez à la subvention et la retenue doivent figurer sur votre formulaire W-2 de l'IRS. Que pour déposer avec l'IRS Bien qu'il existe des centaines de formulaires d'impôt IRS formel, aucune forme officielle n'existe pour faire l'élection 83 (b). Votre entreprise a peut-être élaboré un formulaire type pour les bourses d'actions restreintes (voir un exemple du cabinet d'avocats Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). Dans Rev. Proc. 2012-29 (voir page 9), l'IRS présente un échantillon (non obligatoire) de la langue des élections qui satisferait aux règlements de l'IRS. Le modèle de formulaire présenté par l'IRS n'apporte aucune modification substantielle aux exigences de la réglementation actuelle. Il illustre simplement les exigences actuelles. Vous faites l'élection en envoyant au bureau de l'IRS où vous déposez votre déclaration l'information appropriée, qui comprend: votre nom, adresse et numéro de sécurité sociale une description des actions de propertyshares (par exemple X actions de ma société) la date à laquelle vous avez reçu Les actions et dans quelle année imposable la restriction qui entraînera la confiscation si elle n'est pas remplie ou la restriction qui prendra fin lorsque les exigences d'acquisition seront satisfaites la juste valeur marchande du bien, sans restriction, au moment de l'octroi, Le stock à inclure dans le revenu brut (JVM moins tout montant payé) Alerte: Les élections incomplètes, c'est-à-dire celles qui ne comprennent pas tous les détails requis sur les transactions, sont invalides. Après avoir fait une élection en temps opportun avec votre bureau local de l'IRS, donnez une copie de l'élection à votre entreprise. Vous n'avez plus besoin de joindre une copie du document d'élection à votre déclaration de revenus pour l'année au cours de laquelle vous avez fait le choix. Un sondage mené en 2013 par l'Association nationale des spécialistes des plans d'actions a révélé que 16 des entreprises qui ont répondu décourageaient l'élection de l'article 83 (b) et 15 en fait L'interdire. Le même sondage a également révélé que 26 des entreprises aideront un employé à effectuer un choix au titre de l'article 83 (b) et 52 fourniront aux employés des renseignements sur l'élection. Dépôt, Exemples de taxe Plus Lorsque vous recevez une subvention de stock restreint (ou si vous recevez un stock restreint lors d'un exercice anticipé autorisé d'options d'achat d'actions), vous pouvez choisir d'être imposé sur la valeur à la subvention au lieu d'acquisition. Cette mesure est connue sous le nom d'élection au titre de l'article 83 (b). Nommé d'après la section pertinente du Internal Revenue Code (IRC). Il n'est pas disponible pour une attribution d'unités d'actions restreintes, puisque les UAR sont imposées dans une autre partie du CEI. Les avantages de l'élection sont les suivants: (1) vous commencez la période de détention des gains en capital au début, c'est-à-dire au moment de l'octroi plutôt qu'à l'acquisition, et (2) vous êtes imposé aux fins du revenu ordinaire sur la valeur de la subvention; Être inférieure à la valeur plus tard au moment de l'acquisition. Il est essentiel de noter que l'annulation ou l'annulation d'une élection au titre de l'article 83 (b) est pratiquement impossible une fois qu'elle a été faite. Des règles strictes dictent quand ce dépôt doit être fait (par exemple dans les 30 jours de la subvention), comment il doit être déposé, et ce qui devrait apparaître en elle. Vous faites l'élection en envoyant l'information appropriée au bureau de l'IRS où vous produisez votre déclaration de revenus (vous envoyez également le choix à votre compagnie et le déposez avec votre déclaration de revenus annuelle). Les informations nécessaires comprennent: votre nom, adresse et numéro de sécurité sociale, une description des actions de la société (par exemple, les actions X de mon entreprise) et la juste valeur marchande la date à laquelle vous avez reçu les actions et dans quelle année imposable la restriction qui causera La confiscation si ses exigences ne sont pas remplies ou la restriction qui prendra fin lorsque les exigences d'acquisition seront satisfaites l'argent versé pour le stock Malgré le fait que le dépôt doit inclure des informations précises sur le bien (actions), comme sa valeur et sa date de transfert, L'IRS n'a pas de formulaire pour l'élection de l'article 83 (b). IRS Revenue Procedure 2012-29 présente un échantillon de langue acceptable pour faire l'élection. Il fournit également des exemples montrant l'impact fiscal de l'élection lorsque le stock est vendu plus tard après l'acquisition ou si la subvention est rachetée ou perdue avant l'acquisition. Les exemples confirment un risque majeur lors de l'élection de l'article 83 (b): si les actions ne sont jamais acquises, la confiscation ne vous donne pas de crédit d'impôt ou de déduction pour les taxes que vous avez payées à l'avance. Comme indiqué par les exemples, seulement si vous avez payé quelque chose pour le stock restreint, comme cela peut arriver avec les options d'exercice précoce dans une entreprise privée. Pourriez-vous avoir une perte en capital pour la différence entre tout prix de rachat et ce que vous avez payé pour le stock (c'est-à-dire le prix d'exercice). Le choix d'opter ou non pour l'élection 83 (b) est une décision de planification financière. Pour obtenir des conseils sur l'analyse nécessaire pour déterminer si elle a un sens fiscal et financier, consultez les articles de la section Stock restreint: Article 83 (b) à myStockOptions. Votre commentaire n'a pas pu être posté. Type d'erreur: Votre commentaire a bien été enregistré. Les commentaires sont modérés et n'apparaîtront pas avant d'être approuvés par l'auteur. Poster un autre commentaire Les lettres et les chiffres que vous avez entrés ne correspondaient pas à l'image. Veuillez réessayer. Comme dernière étape avant de poster votre commentaire, entrez les lettres et les chiffres que vous voyez dans l'image ci-dessous. Cela empêche les programmes automatisés de poster des commentaires. Avoir de la difficulté à lire cette image Voir une autre page. Les commentaires sont modérés et n'apparaîtront pas tant que l'auteur ne les aura pas approuvés. (Les URL sont automatiquement liées.) (Le nom et l'adresse électronique sont obligatoires. L'adresse de courriel ne sera pas affichée avec le commentaire.) Nom est nécessaire pour publier un commentaire Veuillez saisir une adresse e-mail valideQuel est un choix 83 (b) (B) l'élection à l'IRS est quelque chose qui pourrait conduire à des conséquences fiscales désastreuses pour un fondateur d'entreprise startup ou un employé. En règle générale, les fondateurs achètent des actions en vertu d'ententes d'achat d'actions restreintes qui permettent à la société de racheter 8220 actions non levées8221 à la cessation d'emploi. De même, les salariés peuvent exercer 8220 options d'exercice sous réserve de la capacité de l'entreprise à racheter 8220 actions non levées 8221 à la fin de l'emploi. En vertu de l'article 83 du Code des impôts, le salarié fondateur ne comptabiliserait pas le revenu (la différence entre la juste valeur marchande et le prix payé) jusqu'à ce que les actions soient acquises. Toutefois, si un employeur fondateur effectue un choix volontaire en vertu de l'article 83 (b), l'employé fondateur reconnaît 8220 le revenu8221 à l'achat du stock. En règle générale, le prix d'achat du stock et la juste valeur marchande sont les mêmes. Par conséquent, si un choix 83 (b) est fait, il n'y a pas de revenu reconnu. Ainsi, un employé fondateur devrait presque toujours faire une élection 83 (b). Les avantages d'un choix 83 (b) commencent généralement par la période d'une année de détention d'un gain en capital et le gel du revenu ordinaire (ou de l'impôt minimum de remplacement) à la date d'achat. Si le salarié fondateur ne fait pas le choix 83 (b), alors il ou elle peut avoir un revenu au stock 8220vests.8221 Le revenu sera substantiel si la valeur des actions augmente substantiellement dans le temps. Par exemple, supposons qu'un fondateur achète des actions pour 0,01 par action (la juste valeur marchande est de 0,01) et le stock est assujetti à quatre années d'acquisition avec une falaise d'un an. Le fondateur ne fait pas d'élections 83 (b). À la fin de la falaise d'un an, si le stock vaut 1.00share, alors le fondateur reconnaîtrait 0,99share de revenu. Comme le stock restant gagne chaque mois, le fondateur reconnaîtrait un revenu égal à la différence entre la juste valeur marchande et 0.01share. En outre, la société est tenue de payer la quote-part de l'employeur de l'impôt FICA sur le revenu et de retenir l'impôt sur le revenu fédéral, étatique et local. Si le fondateur avait fait un choix 83 (b), le fondateur ne reconnaîtrait aucun revenu au fur et à mesure de l'acquisition du stock, puisque l'élection 83 (b) accélère le moment de la comptabilisation du revenu jusqu'à la date d'achat. Pour qu'une élection 83 (b) soit efficace, la personne doit déposer le choix auprès de l'IRS avant la date de l'achat d'actions ou dans les 30 jours suivant la date d'achat. Il n'existe aucune exception à cette règle de dépôt en temps opportun. Le dernier jour possible pour le dépôt est calculé en comptant chaque jour (y compris le samedi, le dimanche et les jours fériés) à compter du lendemain suivant la date d'achat du stock. Par exemple, si le stock est acheté le 16 mai, le dernier jour possible pour le dépôt est le 15 juin. La date officielle de l'envoi postal est réputée être la date de dépôt. L'élection doit être déposée par l'envoi d'un formulaire d'élection signé par courrier certifié, le reçu de retour demandé au Centre de service de l'IRS où le particulier dépose ses déclarations de revenus. Si l'élection est postée après le 27 e jour, la personne doit remettre la lettre au bureau de poste pour obtenir un timbre-poste officiel sur le reçu de la poste certifié. Une copie de l'élection doit être fournie à la compagnie, et une autre copie doit être jointe à la déclaration de revenus fédérale du contribuable 8217 pour l'année au cours de laquelle le bien est acquis. J'ai recquis certaines unités restreintes dans une entreprise privée exploitante (LLC), mais je n'ai aucune idée de la JVM. La société ne fournit pas de conseils. Elle n'émet pas non plus de déduction fiscale pour la valeur. D'autres classes d'actions ont la préférence et mon stock vaut 0, même à des prix raisonnables ale (c'est-à-dire ne participe à l'événement de liquidité haute valeur). Est-il raisonnable pour moi d'assumer une valeur minimale sur mon élection 83 (b) Voici mon scenario8230 J'ai formé une nouvelle entreprise avec un partenaire commercial. En septembre 2011, nous nous sommes enregistrés comme une société du Delaware avec une élection S-corp (formulaire 2553). Dans le processus de dépôt, nous avons spécifié un premier nombre d'actions émises (1000), et dans l'élection S-corp, nous avons dû préciser soit une propriété ou un nombre de propriété partagée par les fondateurs de l'entreprise. Sans trop réfléchir, nous avons simplement déclaré que nous étions tous deux propriétaires. Nous n'avons pas signé d'accord avec les actionnaires, émis des actions restreintes ou réellement acheté des actions de la société. Avance rapide à aujourd'hui. Nous voulons ajouter un troisième partenaire (égal) et signer un accord d'actionnaires entre les trois fondateurs, puis déposer un 83 (b) élection. Nous investirons chacun dans l'entreprise et achetons des actions restreintes. Étant donné qu'il n'y a pas eu d'achat d'actions assujetties à un risque important de déchéance à ce stade, je ne crois pas que nous soyons soumis à aucune restriction de temps pour un choix 83 (b). Mais l'acte de déposer l'élection de S-corp et de définir la propriété de 50 aux deux fondateurs originaux signifie que nous devons rebobiner ce que nous avons déjà fait Say, vendre nos actions à la société puis réémission d'actions restreintes à 3 fondateurs
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